Qué es el Impuesto de Transmisiones Patrimoniales
El impuesto de Transmisiones Patrimoniales también conocido como ITP es un impuesto que se paga a Hacienda en las transmisiones patrimoniales onerosas. También el impuesto de Transmisiones afecta a las operaciones societarias y en los actos jurídicos documentados. Por ello, hemos preparado este artículo en el que te damos la información más relevante.
¿Qué es el impuesto de transmisiones patrimoniales?
Este tributo tiene carácter puntual e indirecto. Su nombre completo es impuesto de transmisiones patrimoniales y actos jurídicos documentados. Grava las operaciones de compraventa de bienes, así como las ampliaciones de capital en empresas. Está regulado por la Ley de Transmisiones Patrimoniales.
Hoy en día, las comunidades autónomas son las encargadas de recaudar este impuesto. Por tal razón, el capital que debes pagar puede variar en función de dónde residas. De igual modo, este siempre se estima sobre el valor real que tiene el bien que se va a comprar / vender. Es primordial realizar la tasación online de una vivienda para la hipoteca (si hablamos de viviendas). ¡Recuerda tasar tu casa!
Cabe estacar que nos referimos, exclusivamente, a las transacciones de bienes de segunda mano. En este sentido, se debe cumplimentar el mod 600 de Hacienda y presentarlo en los 30 días posteriores a la operación. Esto con independencia de si se formaliza en contrato público o privado. Lo mismo sucede con los actos notariales (escrituras, documentos mercantiles, etc.).
Ten en cuenta que estamos hablando de transmisiones patrimoniales onerosas, es decir, entre dos personas y a cambio de un capital. Si una de las dos figuras es una empresa, se cargaría el IVA (impuesto sobre el valor añadido), que corresponde pagar al comprador y recaudar al vendedor.
El pago se debe realizar siempre que se quieran adquirir algunos derechos, como la obtención de la propiedad o el uso del patrimonio de una persona física o jurídica.
El Impuesto de Transmisiones patrimoniales y actos jurídicos es un Impuesto Estatal que está en vigor desde 1993 pero el precio del mismo dependerá de la Comunidad Autónoma.
¿En qué casos se tributa el impuesto ITP?
Como hemos visto, hay dos situaciones primordiales que obligan a abonar este impuesto. Sin embargo, hay otras circunstancias que, dependiendo de la comunidad autónoma, pueden estar igualmente gravadas. Lo más relevante que debes saber es que el sujeto pasivo, obviamente, es quien adquiere el bien. Lo mismo se aplica a los derechos reales.
En primer lugar, ya hemos hecho referencia al impuesto de transmisiones patrimoniales del coche. En este sentido, las cuotas se asignan en función de la cilindrada y antigüedad del vehículo. Eso sí, hay un gravamen general del 4 % que se aplica indistintamente en todas las comunidades autónomas como impuesto de transmisiones de vehículos.
La otra situación hace referencia al impuesto de transmisiones patrimoniales por una vivienda. De nuevo, lo abona el comprador (el vendedor tributa el IRPF). En este caso (y en los demás), es posible pagar el impuesto de transmisiones patrimoniales por internet. Solo debes acudir a la sede en línea de Hacienda.
Como has podido ver, los impuestos patrimoniales son muy diversos y confusos. En realidad, el ITP grava tres tributos en uno solo, por lo que es primordial que conozcas tus obligaciones fiscales.
¿A qué bienes afecta el ITP?
Se aplica a todos los bienes o patrimonios. Es importante tener en cuenta que el Impuesto de Transmisiones Patrimoniales también afecta a los arrendamientos o alquileres de inmuebles. En este caso el impuesto no se estaba aplicando en la gran mayoría de los arrendamientos y hacienda no estaba controlando el pago de los mismos.
Por diferentes factores entre los que destacan cambios en la ley de arrendamientos urbanos y el aumento de la demanda de alquileres, el estado y las Comunidades Autónomas comenzarán a controlar más el pago del ITP en este tipo de transmisiones.
¿Quién debe pagar el ITP?
Deberá pagar el impuesto la persona que compra o alquila el patrimonio. A esta persona se le conoce como sujeto pasivo.
¿Cuándo pagar el impuesto de Transmisiones Patrimoniales?
Después de que se produzca la transmisión patrimonial el sujeto pasivo tendrá 30 días para pagar el ITP.
Existen algunas condiciones especificas cuando se a la hora de pagar el ITP cuando se trata de un arrendamiento. De forma habitual se pagará según la duración total del contrato, al no ser que el contrato se renueve anualmente. En este caso se deberá abonar cada año.
Recuerda que en CBRE puedes recibir asesoramiento experto en el ámbito del sector inmobiliario. Para recibir información adicional, no dudes en contactar con nosotros.
¿Quién tiene que presentar el modelo 600?
En España, el modelo 600 es un formulario utilizado para el pago del Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados. El sujeto obligado a presentar el modelo 600 depende de la naturaleza del acto o negocio jurídico que se esté realizando.
Por ejemplo, en una compraventa de una vivienda de segunda mano, el sujeto obligado a presentar el modelo 600 sería el comprador, ya que es quien adquiere la propiedad y, por tanto, está sujeto al pago del impuesto correspondiente.
Sin embargo, es importante destacar que las obligaciones fiscales pueden variar según la legislación de cada comunidad autónoma en España, por lo que es recomendable consultar con un asesor fiscal o las autoridades correspondientes para obtener información precisa sobre quién debe presentar el modelo 600 en cada caso concreto.
¿Cuánto hay que pagar por el modelo 600?
El importe a pagar por el modelo 600 dependerá de la base imponible del impuesto correspondiente, que a su vez dependerá del tipo de transmisión patrimonial o acto jurídico documentado que se esté realizando y del valor del bien o derecho objeto de la transmisión. El tipo impositivo aplicable también variará en función de la Comunidad Autónoma donde se realice la transmisión patrimonial. En cualquier caso, la cuota a pagar se calcula aplicando el tipo impositivo correspondiente sobre la base imponible.
¿Cuándo se hace el modelo 600?
El modelo 600 debe presentarse en el plazo de un mes desde la fecha en que se produce la transmisión patrimonial o el acto jurídico documentado.
¿Cuál es la base imponible del modelo 600?
La base imponible del modelo 600 dependerá del tipo de transmisión patrimonial o acto jurídico documentado que se esté realizando y del valor del bien o derecho objeto de la transmisión. Por ejemplo, en una compraventa de una vivienda de segunda mano, la base imponible será el precio de la compraventa, es decir, el valor que se ha acordado entre el comprador y el vendedor.
¿Cuánto es el impuesto de transmisiones patrimoniales?
El impuesto de transmisiones patrimoniales varía en función de la Comunidad Autónoma donde se realice la transmisión patrimonial y del tipo de bien o derecho objeto de la transmisión. Los tipos impositivos pueden oscilar entre el 4% y el 11%, dependiendo de cada caso concreto.
¿Cuánto se paga por el Impuesto de Transmisiones Patrimoniales?
El importe a pagar por el Impuesto de Transmisiones Patrimoniales dependerá de la base imponible del impuesto y del tipo impositivo aplicable en cada Comunidad Autónoma. Por ejemplo, si se trata de una compraventa de una vivienda de segunda mano por un valor de 200.000 euros, y el tipo impositivo en la Comunidad Autónoma correspondiente es del 6%, la cuota a pagar sería de 12.000 euros.
¿Cuáles son las diferencias en el impuesto de transmisiones patrimoniales según comunidades autónomas?
Las Comunidades Autónomas tienen competencias en materia fiscal y, por tanto, pueden establecer tipos impositivos diferentes para el Impuesto de Transmisiones Patrimoniales. Además, algunas Comunidades Autónomas tienen bonificaciones en determinados casos, como por ejemplo para la compra de viviendas de protección oficial. Por lo tanto, es importante consultar con las autoridades correspondientes o con un asesor fiscal para conocer las diferencias en el impuesto de transmisiones patrimoniales según cada Comunidad Autónoma.
